Les crédits d'impôt sur les salaires pour la R&D expliqués : Ce que les entreprises en phase de démarrage et les entreprises de taille moyenne doivent savoir

Les entreprises américaines devraient réclamer plus de 17,3 milliards de dollars. 17,3 milliards en crédits d'impôt pour la R&D d'ici à 2024, soit une augmentation de près de 4 milliards de dollars par rapport à quelques années auparavant. Cette croissance n'est pas le fait des seules grandes entreprises. De plus en plus de startups et de scaleups ont commencé à exploiter des opportunités financières que l'on pensait autrefois hors de portée.

Toutefois, pour les entreprises en phase de démarrage, le crédit d'impôt R&D traditionnel peut ne pas offrir de valeur immédiate ; il réduit l'impôt sur le revenu, ce qui n'est pas utile si l'entreprise n'est pas encore rentable.

C'est là qu'intervient le crédit d'impôt pour la R&D sur les salaires. 

Il vous permet d'appliquer votre crédit R&D directement aux charges sociales afin de réaliser de réelles économies d'impôts, chaque trimestre, sans attendre de faire des bénéfices. 

Voyons ce qu'il faut savoir sur cette mesure incitative favorable aux jeunes entreprises, comment elle fonctionne et ce qu'elle implique pour vos résultats. 

Qu'est-ce que le crédit d'impôt fédéral pour la R&D ?

Le crédit d'impôt fédéral pour la recherche et le développement est une réduction d'un dollar pour un dollar de l'impôt à payer par une société, destinée à encourager les entreprises à investir dans des activités de recherche et de développement aux États-Unis. 

Établi en vertu de la section 41 de l'Internal Revenue Code, ce crédit vous permet de compenser les dépenses liées à 

• Développement
• Conception
• Amélioration des produits
• Processus
• Formules
• Logiciel

Qu'est-ce que le crédit d'impôt sur les salaires pour la R&D (et en quoi est-il différent) ?

Si votre startup n'est pas encore rentable mais que vous investissez de l'argent dans le développement, cette version du crédit d'impôt R&D est faite pour vous. Au lieu d'attendre de réduire votre revenu imposable, vous pouvez utiliser le crédit d'impôt pour réduire vos charges sociales, en particulier la part employeur de la sécurité sociale. 

Quel est le montant du crédit d'impôt sur les salaires pour la R&D pour les entreprises en phase de démarrage ?

La bonne nouvelle, c'est que le plafond n'est plus de 250 000 $ si vous remplissez les conditions requises. Il est désormais de jusqu'à 500 000 $ par angrâce à un récent élargissement. Il s'agit d'une augmentation importante, surtout si vous vous développez rapidement et que vous investissez massivement dans le développement. 

Comment les crédits fonctionnent-ils chaque trimestre ?

Une fois que vous avez rempli votre déclaration fédérale d'impôt sur le revenu et que vous avez inclus le choix du crédit d'impôt sur les salaires (à l'aide du formulaire 6765), le crédit ne s'applique pas immédiatement. Il entre en vigueur au cours du premier trimestre civil suivant le dépôt de votre déclaration. 

Il est ensuite appliqué à la part employeur de vos cotisations de sécurité sociale, c'est-à-dire au montant que vous payez normalement par le biais de votre déclaration trimestrielle d'impôt sur les salaires (formulaire 941) .formulaire 941). Tout crédit restant est appliqué à la part de l'employeur de l'impôt Medicare, jusqu'à concurrence de 250 000 dollars supplémentaires par an.

Si le crédit est supérieur à ce que vous devez ce trimestre, pas de problème. L'excédent est reporté sur les trimestres suivants jusqu'à ce qu'il soit épuisé.

Exemple

Supposons que vous dirigiez une entreprise SaaS d'IA et que vous ayez dépensé 300 000 dollars en 2024 pour des dépenses de recherche qualifiées telles que les salaires des développeurs, le prototypage et peut-être quelques tests contractuels. Vous remplissez votre déclaration fédérale de revenus en mars 2025 et vous incluez le choix du crédit d'impôt sur les salaires.

En conséquence, vous aurez droit à un crédit d'impôt sur les salaires pour la recherche et le développement d'une valeur d'environ 35 000 dollars. Ce crédit s'applique à partir du trimestre civil suivant, c'est-à-dire d'avril à juin 2025, il commence à compenser la part de l'employeur dans les cotisations de sécurité sociale.

Au lieu de payer ce montant de votre poche, vous le conservez. Vous réinvestissez ainsi 35 000 dollars dans votre entreprise pour embaucher, allonger la durée de vie de votre entreprise ou financer davantage de recherche et de développement.

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt sur les salaires pour la R&D ?

Maintenant que vous avez pris connaissance des économies potentielles réalisées grâce au crédit d'impôt pour la R&D sur les salaires, la question qui se pose est la suivante : votre entreprise peut-elle en bénéficier ? Voyons ce qu'il en est : 

Liste de contrôle pour l'éligibilité

Toutes les startups ne remplissent pas les conditions requises, mais si cela ressemble à votre entreprise, vous êtes probablement dans le coup, selon l'IRS:

1. Les recettes brutes sont inférieures à 5 millions de dollars pour l'année fiscale en cours. 

Vous essayez de rester sous le seuil des 5 millions de dollars ? Chrono vous aide à suivre avec précision les heures de R&D et les estimations de crédits, afin que rien ne vous échappe.

2. Votre entreprise a cinq ans ou moins, en fonction de la date à laquelle elle a commencé à générer des revenus. 
3. Les dépenses sont affectées à des dépenses éligibles, que nous aborderons plus loin.
4. Il y a l'impôt sur les salaires, en particulier la part patronale de la sécurité sociale. 
5. La structure de votre entité relève d'une entreprise éligible, qu'il s'agisse d'une C corp, d'une S corp ou d'une entreprise individuelle. Toutefois, si elle fait partie d'un groupe contrôlé, le groupe est traité comme un contribuable unique et les recettes brutes sont agrégées pour déterminer l'éligibilité.

Profils communs de startups qualifiées 

Quels sont donc les types de start-ups qui peuvent généralement bénéficier du crédit d'impôt R&D sur les salaires ? 

Il n'y a pas que les laboratoires de biotechnologie et les équipes de robotique. Une entreprise qui construit, teste ou améliore quoi que ce soit qui présente de réels défis techniques a toutes les chances de bénéficier du crédit d'impôt sur les salaires pour la recherche et le développement. 

Les sociétés SaaS en sont un bon exemple. Si votre équipe de développeurs est plongée dans le développement de logiciels, le codage de nouvelles fonctionnalités, le débogage ou l'intégration à des plates-formes complexes, vous avez des dépenses admissibles.

Il y a ensuite les entreprises de biotechnologie et de sciences de la vie, dont les équipes s'occupent de tout, des tests de laboratoire aux traitements expérimentaux. 

Même les marques de vente directe peuvent y prétendre, en particulier celles qui investissent dans de nouveaux produits, modifient les processus de fabrication ou affinent un design. 

Qu'est-ce qui disqualifie une entreprise ?

Certaines entreprises ne peuvent tout simplement pas bénéficier du crédit fédéral, et le fait de comprendre pourquoi dès le départ peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses par la suite.

1. Manque d'activités de recherche qualifiées 

L'exercice d'activités qui ne répondent pas à la définition de la recherche qualifiée de l'IRS peut rendre la demande irrecevable. Par exemple, la collecte de données de routine, les études de marché ou les modifications cosmétiques apportées à des produits existants sans qu'il y ait d'incertitude technologique ou de processus d'expérimentation ne sont pas admissibles.

2. Documentation insuffisante

Le fait de ne pas conserver une documentation adéquate reliant les dépenses qualifiées à des projets spécifiques peut entraîner une disqualification. L'IRS exige des documents détaillés, tels que les fiches de paie, les documents financiers et la documentation relative au projet, pour justifier les demandes.

Quelle est la meilleure façon d'éviter la disqualification ? Utilisez Chrono Platform pour ajouter différentes activités, les marquer comme éligibles à la R&D et construire un dossier propre et défendable au fur et à mesure. 

3. Dépôts incorrects ou incomplets

Le fait de ne pas remplir ou soumettre correctement les formulaires nécessaires, tels que le formulaire 6765 pour le calcul du crédit et le choix, ou le formulaire 8974 pour appliquer le crédit aux charges sociales, peut invalider votre demande. En outre, des erreurs dans votre déclaration trimestrielle d'impôt sur les salaires (formulaire 941) peuvent également être à l'origine de problèmes.

Principaux avantages du crédit d'impôt sur les salaires pour la R&D pour les entreprises en phase de démarrage 

Le principal avantage du crédit d'impôt pour la R&D sur les salaires pour les entreprises en phase de démarrage est que vous n'avez pas besoin d'attendre que votre entreprise fasse des bénéfices. Ce crédit s'applique directement à vos charges sociales, de sorte que vous pouvez en bénéficier dès le trimestre suivant. 

Vous bénéficiez ainsi d'une aide immédiate en matière de trésorerie, ce qui vous permet de libérer de l'argent pour des activités telles que l'embauche ou des activités de recherche plus qualifiées.

Il vous aide également à constituer un dossier sur l'utilisation des crédits R&D. Les crédits non utilisés peuvent être reportés. Les crédits non utilisés peuvent être reportés, de sorte que vous êtes prêt à faire face à l'impôt sur le revenu. 

Quelles sont les dépenses professionnelles éligibles ?

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement ne s'applique qu'à certains types de dépenses liées à des travaux de recherche et de développement éligibles. 

Voici les principales catégories :

• Salaires versés aux employés directement impliqués dans des travaux de R&D qualifiés. Il s'agit des développeurs, des ingénieurs, des chefs de produit et de toute personne contribuant à l'aspect technique du développement.
• Frais de recherche contractuelleLes frais de recherche contractuelle, dans les cas où votre entreprise reste propriétaire du travail et dirige les efforts.
• Coûts liés au développement de logiciels, qu'il s'agisse de mettre en place une infrastructure, d'améliorer les performances ou de tester les fonctionnalités.
• Toute activité qui aborde l'incertitude technique et suit un processus d'expérimentation. C'est la norme à laquelle l'IRS attache de l'importance, qui ne consiste pas seulement à construire quelque chose, mais aussi à trouver comment le faire fonctionner.

Comment calculer le crédit d'impôt R&D pour les entreprises en phase de démarrage ?

Savoir que vous remplissez les conditions requises est la première étape. Calculer le montant réel du crédit ? C'est là que les choses deviennent plus techniques, mais pas nécessairement compliquées.

Le crédit est basé sur vos dépenses de recherche qualifiées (QRE), dont nous avons déjà parlé plus haut. Une fois que vous les avez totalisées, vous les multipliez par le taux de crédit applicable.

Il existe deux façons de le calculer: la méthode du crédit normal et la méthode alternative du crédit simplifié. 

• Le crédit ordinaire vous permet de bénéficier d'un crédit de 20 % de vos EQR en sus d'un montant de base. Ce montant de base est calculé à partir de vos recettes brutes et de l'historique de vos dépenses de R&D. Si vous ne disposez pas d'archives détaillées sur plusieurs années, cette méthode peut s'avérer difficile à utiliser.
• Le crédit alternatif simplifié, quant à lui, ne nécessite pas de longs antécédents. Il calcule votre crédit comme étant 14 % de vos EQR qui dépassent 50 % de vos dépenses moyennes de R&D au cours des trois dernières années. Si vous ne disposez pas de trois années de données, vous ne prendrez que 6 % du total de vos EQR.

Vous voulez savoir combien vous pouvez réellement réclamer ? La vue en temps réel de Chrono montre votre crédit d'impôt R&D estimé, basé sur le travail que votre équipe est déjà en train d'effectuer.

Pour suivre tout cela avec précision, utilisez Chrono. Vous pouvez enregistrer les fiches de paie, les heures de projet et les activités de développement connexes en temps réel afin de simplifier la conformité et d'aider à valider votre demande.

Avantage supplémentaire : Une documentation solide n'est pas seulement utile à court terme. Elle permet également d'établir un historique de crédit défendable pour les futures déclarations d'impôt fédéral sur le revenu, en particulier lorsque votre entreprise se développe et passe éventuellement à la compensation de l'impôt fédéral sur le revenu en lieu et place de la masse salariale.

Comment demander le crédit d'impôt R&D

Si vous investissez dans la R&D et souhaitez compenser vos charges sociales, voici comment procéder :

1. Remplir le formulaire 6765 avec votre déclaration d'impôts

Commencez par remplir le formulaire 6765, officiellement intitulé Crédit pour accroissement des activités de recherche. C'est là que vous calculez votre crédit R&D qualifié sur la base de vos dépenses de recherche qualifiées. Joignez le formulaire 6765 à votre déclaration fédérale de revenus. Sans ce formulaire, vous ne pouvez pas demander le crédit.

2. Choisir la compensation salariale (section D du formulaire 6765)

Si vous souhaitez appliquer le crédit à vos charges sociales plutôt qu'à votre impôt sur le revenu, passez à la section D du même formulaire. Il s'agit du choix de l'impôt sur les salaires, conçu spécifiquement pour les petites entreprises qualifiées. 

3. Appliquer le crédit au formulaire 941 

Une fois le choix effectué, vous devez remplir le formulaire 8974, qui calcule le montant du crédit d'impôt sur les salaires que vous pouvez appliquer au cours d'un trimestre donné. Vous joindrez ensuite ce formulaire au formulaire 941, votre déclaration trimestrielle d'impôt fédéral sur les salaires, et appliquerez le crédit à la réduction de la part employeur des cotisations de sécurité sociale.

Chrono traque ce qui intéresse l'IRS

Qu'il s'agisse de la RS&DE au Canada ou du crédit d'impôt pour la R&D sur les salaires aux États-Unis, les règles sont les mêmes : pas de documents clairs, pas de crédit. 

Chrono résout ce problème. Il se connecte à vos outils existants et capture automatiquement le travail que votre équipe effectue déjà en transformant l'activité brute en preuves de R&D prêtes à être auditées, sans effort manuel. 

Avec Chrono, vous obtenez : 

• Le suivi du temps alimenté par l'IA qui catégorise le travail par activité et par projet sans saisie manuelle.

• Affectation précise de la masse salariale à chaque activité et employé éligibles
• Une plateforme centrale qui rassemble les données R&D de l'ensemble de votre stack technologique

• Une catégorisation précise des données qui relie le travail aux activités qualifiées
• Rapports conformes à l'ARC et à l'IRS pour les demandes au titre de la RS&DE et de l'article 41
• Des vues en temps réel de la comptabilité d'exercice vous permettent de connaître votre position de crédit avant la saison des impôts.
• Flexibilité pour travailler avec votre consultant ou en tant qu'outil d'archivage autonome

Tirez le meilleur parti de votre crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Commencez à faire le suivi de la bonne façon avec Chrono. Inscrivez-vous gratuitement !

FAQ

Que se passe-t-il si je n'ai pas droit au crédit d'impôt R&D ?

Vous pouvez toujours suivre les activités et les dépenses de recherche qualifiées dès maintenant. En conservant une documentation claire, vous pourrez demander le crédit d'impôt pour la recherche et le développement dans les années à venir, une fois que l'éligibilité sera améliorée. Cela est particulièrement utile pour les entreprises en phase de démarrage qui sont encore en train de se constituer un passif au titre des charges sociales ou de l'impôt fédéral sur le revenu.

Qu'advient-il des crédits R&D non utilisés ?

Les crédits inutilisés ne disparaissent pas. Ils peuvent être reportés sur une période allant jusqu'à 20 ans, ce qui vous permet de les utiliser lorsque votre entreprise a un revenu imposable. Si vous passez du crédit d'impôt sur les salaires au crédit d'impôt sur le revenu, cet historique de montants inutilisés peut encore s'avérer utile plus tard.

Combien de temps faut-il pour bénéficier du crédit d'impôt R&D ?

Pour les crédits d'impôt sur les salaires, l'avantage commence au cours du trimestre civil suivant le dépôt de votre déclaration avec le formulaire 6765. La compensation de l'impôt sur le revenu prend plus de temps, généralement plusieurs mois après le dépôt de la déclaration, en fonction de la date à laquelle l'IRS traite votre déclaration d'impôt fédéral sur le revenu et de toute demande de crédit.

Quelle est la différence entre les crédits d'impôt fédéraux et les crédits d'impôt d'État en matière de R&D aux États-Unis ?

Les crédits d'impôt fédéraux pour la recherche et le développement suivent les règles strictes de l'IRS, tandis que les crédits des États varient considérablement. Certains États reprennent les définitions fédérales des dépenses de recherche qualifiées ; d'autres proposent des montants de crédit, des règles d'éligibilité ou des options de remboursement différents. Par exemple, des États comme la Californie et le Texas ont des programmes généreux ; d'autres sont plus limités ou excluent certaines industries.

Quelle est la différence entre les crédits d'impôt R&D fédéraux et provinciaux au Canada ?

Le programme fédéral de RS&DE du Canada offre des crédits d'impôt pour les coûts admissibles de R&D. Les provinces ajoutent leurs propres incitations, comme le crédit d'impôt à l'innovation en Ontario. Les provinces ajoutent leurs propres incitations, comme le crédit d'impôt à l'innovation de l'Ontario. Les taux et l'éligibilité varient, certaines régions offrant des crédits remboursables ou des pourcentages plus élevés pour les dépenses admissibles liées à l'innovation, à la technologie ou au développement scientifique.